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ヤフオクでの売上は確定申告時に雑所得になる?勘定科目は何が適切?徹底解説!

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こんにちは!TANOWORKS(Twitter/@Tanojob)だてです(^^)

 

ヤフオクでの売上は確定申告時に雑所得に?何が適切なの?教えて!

副業初心者

 

そんな方が本記事をご覧いただくことで下記のメリットがあります。

 

★この記事をご覧いただくことで得られるメリット

  • ヤフオクでの売上の確定申告時の振り分けを知ることができます。
  • ヤフオクでの売上の勘定科目について知ることができます。

 

この記事を書いている僕は中古せどり歴4年の現役プレイヤーです。

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ヤフオクで商品をたくさん売るコツがつかめてきたら、税金についても気になってきますよね。

年間で利益が出たら確定申告をすることになりますが、所得の種類は何になるのか、勘定項目はどうすればよいのかなど迷ってしまうと思います。
この記事では画定申告でヤフオクの売上をどのように申告すればよいのか、具体的に詳しく解説します。

 

そもそも雑所得とは何?

所得税法は所得の種類を10種類に分けて規定していますが、雑所得は最後の10番目の所得です。
所得には事業所得、給与所得、不動産所得などいろいろな種類がありますが、どれにも当てはまらない「その他の所得」が雑所得となります。

 

国税庁のホームページでは、雑所得の例として公的年金、営業用でない貸金の利子、作家や著述家でない人が受ける原稿料や印税などが挙げられています。
この中で分かりやすいのは作家や著述家の例でしょう。

作家や著述家が原稿料や印税を受け取った場合、本業なので事業所得になります。

しかし、作家や著述家以外の人、つまり会社員などが原稿料を受け取った場合、それは本業ではないので事業所得には当てはまらず、雑所得として申告するということです。

そのほかに、オークションやフリマで不用品を処分して得たお金や、当たり馬券の払戻金、仮想通貨取引の利益なども雑所得になります。

 

ヤフオクの売上は確定申告時に雑所得になる?

 

ヤフオクで商品を売ったときの売上の所得の種類について解説します。

 

ヤフオクの売上は基本的には雑所得になる

 

オークション転売の売上は、基本的には雑所得として申告することになります。

個人ユーザーがネットオークションで商品を売るのは、営利目的で事業をしているというよりも、不要になった個人の所有物を他人に譲っているということになるからです。
ビジネスとして反復継続的に転売をしている場合でも、転売の売上が副業で、他に本業があるなら雑所得になります。

 

ヤフオクの売上が本業なら事業所得

 

年間を通して主な収入源が転売ビジネスの売上なら、事業所得として申告することになります。
たとえば、せどりや転売ビジネスの販売場所としてヤフオクを活用しているような場合です。

 

一般的に事業所得は以下のような特徴を持つ所得が当てはまります。

 

  • 営利目的で行っている
  • 不特定多数を相手にして反復継続的に行っている
  • 安定した利益が出ている

本業でヤフオク転売をやっているなら、上記すべてに当てはまりますので、事業所得として申告することになるでしょう。

 

事業所得なら青色申告にできる

 

もしせどりや転売だけで稼いで生活しているのなら、事業所得で申告することによって、青色申告にすることができます。
青色申告とは、正式な帳簿をつけて税務署に提出することで、青色申告特別控除という税金面での優遇を受けることができる仕組みです。

雑所得では青色申告にすることはできませんが、事業所得なら青色申告にすることで大幅な節税をすることができます。

 

 

ヤフオクの売上は確定申告時にどの勘定科目が適切?

 

ヤフオクで売上をどのように仕訳すればよいかという点について解説します。

 

適切な勘定科目は?

 

売上に関連する勘定科目は、以下のようになるでしょう。

  • 落札代金は「売掛金」
  • ヤフオクの手数料は「支払手数料」
  • 送料は「荷造運賃」
  • 落札者負担の送料は「立替金」

売掛金と手数料は毎回同じ処理になりますが、送料をどちらが払うかによって仕訳のやり方を変えることになりますので注意しましょう。

 

仕訳の処理は3段階

 

売上の仕訳は基本的には以下の3段階になります。

  • ①商品が落札されて売上が確定したとき
  • ②商品を発送して送料を払うとき
  • ③落札代金が入金したとき

まず売上の確定は落札されて売上の発生が確定した時点となります。

10%の販売手数料の支払いについても、売上発生と同時に当然に確定していますので、落札された段階で処理しておきましょう。
あとは商品発送時の送料を払った場合はそのタイミングと、落札者が受け取りボタンを押して入金したタイミングでの処理となります。

 

 

ヤフオクの売上にかかった経費も確定申告時に重要な理由

転売の売上を申告するときは、その売上を出すまでにかかった経費もしっかり申告することが大切です。
なぜ経費が重要なのか、その理由を詳しく解説します。

 

税金は「売上」ではなく「所得」に課税される

 

売上の申告で経費が重要な理由は、税金は売上に対して課税されるのではなく、所得に対して課税されるからです。
所得とは何かというと、売上から経費を引いた利益の金額のことです。

 

たとえば、落札者から受け取った代金が10万円だった場合、売上は10万円です。
もしこの商品を仕入れする費用や送料、手数料などで8万円の経費を払ったとしたら、利益は2万円となります。

税金は売上10万円に対してではなく、所得(利益)の2万円に対して課税されることになります。

 

つまり、売上が大きいと必ず税金が高くなるというわけではなく、あくまでも所得金額によるということです。
転売で儲けたときの税金は、経費の金額次第で高くなることもあれば安くなることもあります。

転売は仕入れや送料、手数料などいろいろな経費が発生しますので、細かい経費をしっかりと記録することが重要です。

 

経費を計上できれば税金が安くなる

 

経費の金額を可能な限り多く計上することによって、売上の金額は大きくても税金は安いという状況にすることができます。
逆に、経費を記録し忘れていて計上できないなら、本来よりも高い税金を払うということにもなります。

嘘の経費を計上することは犯罪なので絶対にやってはいけませんが、実際に発生した経費をしっかりと記録して申告することはとても重要なポイントとなります。

 

赤字になれば課税されない

 

もし経費が売上を上回ってしまった場合は、残念ながら転売ビジネスは赤字ということになります。
赤字になった場合は売上が発生していても所得は発生していないので、その年の転売には税金が発生しないということになります。

 

もしくは、転売ビジネス以外にも所得がある場合は、その所得と赤字を通算できることになります。
転売で赤字はできるだけ避けたいところですが、運悪くトータルで損が出てしまっても、経費をしっかり記録してれいば税金はかからないので安心です。

 

しかし、赤字として申告できるのは正しく経費を記録していた場合だけです。
経費を記録していなかったり、経費を証明できる領収書やレシートがなくなってしまっていると、本当は赤字なのに黒字として申告せざるを得ないということにもなりかねません。

利益が出ておらず赤字になりそうなときでも、やはり経費の計上はとても重要というわけです。

 

 

ヤフオクの売上で計上できる経費は?

 

転売ビジネスで計上できる経費としては以下のようなものがあります。

  • 商品の仕入れ費用
  • 仕入れのときに払った送料や交通費
  • 梱包材の購入費用
  • ヤフオクの販売手数料
  • 商品を発送するための送料

それぞれの経費について、具体的な例をまじえて簡単に説明します。

 

商品の仕入れ費用

転売の経費で一番大きいのが仕入れの費用です。

たとえば、3,000円で購入したゲームソフトを5,000円で売る場合、購入費用の3,000円はそのまま経費になります。
10万円で仕入れた商品を12万円で売るような場合、仕入れ費用の10万円を経費として計上しないと、高額な税金が発生してしまいますので注意が必要です。

仕入れをしたときの領収書やレシートなどはしっかりと保管して、紛失しないように気をつけましょう。
領収書やレシートは確定申告をした後も、税務調査に備えて捨てずに保管しておくようにしてください。

 

仕入れのときに払った送料や交通費

 

仕入れのときに払った送料や交通費も経費にすることができます。

たとえば、ネット通販やフリマアプリで商品を仕入れた場合、そのときに販売者に対して払った送料は経費にすることができます。
家電量販店のような実店舗で仕入れをするときは、電車に乗ったり車に乗ったりして出かけることになりますので、そのときの電車代やガソリン代も経費にできます。

頻繁に仕入れをするほど仕入れにともなう経費も積み重なって大きくなっていきますので、しっかりと記録を付けておきましょう。

 

 

梱包材

梱包材の購入費用も経費になります。

商品を入れるための封筒や段ボール箱、梱包するときのプチプチの購入費用などです。
コンビニで売っている宅急便コンパクトの箱を買った費用も経費となります。

 

ヤフオクの販売手数料

10%(プレミアム会員は8.4%)の販売手数料も経費として計上することができます。

販売手数料は落札代金が入金するときに差し引かれますので費用を払っているという実感がないかもしれませんが、忘れずに経費に計算しておきましょう。
プレミアム会員でない場合は10%なので、単純に売上総額の10%を経費にできることになります。

こちらも1年番積み重なるとかなりの金額になるはずです。

 

まとめ

 

ヤフオクの売上が年間を通してまとまった金額になってきたら、翌年の2月~3月に確定申告をすることになります。
その際の所得の種類としては、副業として転売をやっているなら雑所得、本業としてやっているなら事業所得に当てはまる場合が多いです。

税金を安くおさえるためには、発生した売上だけでなく、その売上のために必要だった経費を申告することがとても重要です。
年間の売上と経費をしっかりと記録して、正しく申告するようにしましょう。

 

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